個(gè)稅年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和綜合計(jì)稅到底哪個(gè)少納稅

單獨(dú)計(jì)稅

• 計(jì)算方法：以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以 12 個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。公式為：應(yīng)納稅額 = 全年一次性獎(jiǎng)金收入 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù).

• 適用人群：一般適用于年薪高年終獎(jiǎng)低的人群。比如，一個(gè)人的月工資較高，平時(shí)繳納的個(gè)稅較多，而年終獎(jiǎng)相對(duì)較少，單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，年終獎(jiǎng)可能會(huì)適用較低的稅率，從而減少納稅金額.

綜合計(jì)稅

• 計(jì)算方法：將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得，與工資薪金所得一并計(jì)入綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。公式為：應(yīng)納稅額 =（年收入 - 減除費(fèi)用 - 附加扣除 - 專項(xiàng)附加扣除 - 其他扣除）× 稅率 - 速算扣除數(shù).

• 適用人群：適合年薪低年終獎(jiǎng)高，且平時(shí)專項(xiàng)附加扣除等未能足額使用的人群。例如，一個(gè)人的月工資較低，甚至未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，但年終獎(jiǎng)較高，將年終獎(jiǎng)并入綜合所得后，可以充分利用各項(xiàng)扣除，降低應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而減少納稅.

舉例對(duì)比

• 案例一：假設(shè)小張 2024 年的工資薪金總計(jì)有 6 萬(wàn)元，沒有其他的綜合所得項(xiàng)目，基本扣除額度是 6 萬(wàn)元，另外還有其他各項(xiàng)扣除共計(jì) 3.6 萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)拿到了 3 萬(wàn)元.

  • 單獨(dú)計(jì)稅：年終獎(jiǎng) 3 萬(wàn)元除以 12 個(gè)月，得到每月 2500 元，對(duì)照稅率表，適用 3% 的稅率。所以年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅就是 3 萬(wàn) ×3%=900 元。而工資薪金部分（不含年終獎(jiǎng)），因?yàn)椋? 萬(wàn) - 6 萬(wàn) - 3.6 萬(wàn)）是負(fù)數(shù)，所以繳納個(gè)稅 0 元。兩者合計(jì)起來(lái)，總共要繳納 900 元個(gè)稅 。

  • 綜合計(jì)稅：把年終獎(jiǎng)和工資薪金加在一起計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即（6 萬(wàn) + 3 萬(wàn)）-6 萬(wàn) - 3.6 萬(wàn) =-0.6 萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，意味著不需要繳納個(gè)人所得稅.

  • 結(jié)論：在此案例中，綜合計(jì)稅方式更劃算，無(wú)需繳納個(gè)稅

  • .

  
  

• 案例二：假設(shè)小李 2024 年的工資薪金為 10 萬(wàn)元，無(wú)其他綜合所得，基本扣除 6 萬(wàn)元，其他各項(xiàng)扣除 3.6 萬(wàn)元，年終獎(jiǎng) 3 萬(wàn)元1.

  • 單獨(dú)計(jì)稅：年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅 900 元，工資薪金（不含年終獎(jiǎng)）部分應(yīng)納稅所得額為 10 萬(wàn) - 6 萬(wàn) - 3.6 萬(wàn) = 4000 元，未超過第一檔稅率的上限，所以綜合所得（不含年終獎(jiǎng)）繳納個(gè)稅 0 元，兩者合計(jì)繳納個(gè)稅 900 元.

  • 綜合計(jì)稅：全年應(yīng)納稅所得額為（10 萬(wàn) + 3 萬(wàn)）-6 萬(wàn) - 3.6 萬(wàn) = 1020 元，按照稅率表，需要繳納一定金額的個(gè)稅.

  • 結(jié)論：此案例中，單獨(dú)計(jì)稅更劃算，可以少交稅.

  
  

• 案例三：假設(shè)小趙 2024 年的工資薪金為 20 萬(wàn)元，無(wú)其他綜合所得，基本扣除 6 萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除 4 萬(wàn)元，年終獎(jiǎng) 10 萬(wàn)元.

  • 單獨(dú)計(jì)稅：年終獎(jiǎng) 10 萬(wàn)元除以 12 個(gè)月，得到每月 8333 元，對(duì)照稅率表，適用 10% 的稅率，速算扣除數(shù)為 210 元。則年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額 = 10 萬(wàn) ×10%-210=9790 元。工資薪金部分應(yīng)納稅所得額為 20 萬(wàn) - 6 萬(wàn) - 4 萬(wàn) = 10 萬(wàn)元，適用 10% 的稅率，速算扣除數(shù)為 2520 元，工資薪金應(yīng)納稅額 = 10 萬(wàn) ×10%-2520=7480 元，兩者合計(jì)納稅 9790+7480=17270 元.

  • 綜合計(jì)稅：全年應(yīng)納稅所得額為 20 萬(wàn) + 10 萬(wàn) - 6 萬(wàn) - 4 萬(wàn) = 20 萬(wàn)元，適用 20% 的稅率，速算扣除數(shù)為 16920 元，應(yīng)納稅額 = 20 萬(wàn) ×20%-16920=23080 元.

  • 結(jié)論：在該案例中，單獨(dú)計(jì)稅比綜合計(jì)稅少納稅 23080-17270=5810 元。蘇州代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，蘇州營(yíng)業(yè)執(zhí)照代辦，蘇州注冊(cè)公司，蘇州公司注冊(cè)