一般納稅人和小規(guī)模納稅人的詳細區(qū)別是什么

1. 認定標準

• 銷售額標準

  • 一般納稅人：年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（即年應稅銷售額 500 萬元及以上）的企業(yè)和企業(yè)性單位，應當認定為一般納稅人。不過，年應稅銷售額未超過標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

  • 小規(guī)模納稅人：年應征增值稅銷售額在 500 萬元以下（含本數(shù)）。

  
  

• 會計核算健全程度

  • 一般納稅人：要求會計核算健全，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

  • 小規(guī)模納稅人：對會計核算健全程度要求相對較低，但如果小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，也可以申請成為一般納稅人。

  
  

2. 增值稅稅率和征收率

• 一般納稅人：適用的稅率有 13%（主要適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務等）、9%（如銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務、郵政服務等）、6%（像金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務等）。還有零稅率的情況，例如出口貨物等符合規(guī)定的業(yè)務。一般納稅人可以抵扣進項稅額，其應納稅額計算公式為：應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額。

• 小規(guī)模納稅人：征收率一般為 3%（自 2024 年 1 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日，減按 1% 征收）。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，應納稅額計算公式為：應納稅額 = 含稅銷售額 ÷(1 + 征收率)× 征收率。

3. 發(fā)票使用

• 一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票的使用有嚴格的規(guī)定，其開具的專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額。同時，在取得符合規(guī)定的進項發(fā)票時，也可以用于自身的進項稅額抵扣。

• 小規(guī)模納稅人：可以自行開具增值稅普通發(fā)票。部分小規(guī)模納稅人，如納入自開專票試點范圍的行業(yè)（住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等），可以自行開具增值稅專用發(fā)票；其他小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務機關申請代開。小規(guī)模納稅人即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能用于抵扣進項稅額。

4. 稅收優(yōu)惠政策

• 一般納稅人：可以享受一些針對特定行業(yè)或特定項目的稅收優(yōu)惠，如軟件企業(yè)增值稅即征即退等政策。不過，一般納稅人享受的普遍性稅收優(yōu)惠相對小規(guī)模納稅人較少。

• 小規(guī)模納稅人：除了前面提到的增值稅減按 1% 征收的優(yōu)惠外，還有月銷售額 10 萬元以下（季度銷售額 30 萬元以下）免征增值稅的優(yōu)惠政策（適用增值稅小規(guī)模納稅人）。這些優(yōu)惠政策有助于減輕小規(guī)模納稅人的稅收負擔。

5. 賬務處理

• 一般納稅人：由于涉及進項稅額抵扣等復雜情況，賬務處理相對復雜。在購進貨物或接受勞務時，需要記錄進項稅額；在銷售貨物或提供勞務時，要核算銷項稅額。同時，還需要對增值稅專用發(fā)票進行嚴格的管理和記錄。

• 小規(guī)模納稅人：賬務處理相對簡單，主要關注含稅銷售額的換算和應納稅額的計算，不需要核算進項稅額和銷項稅額的抵扣。蘇州代辦營業(yè)執(zhí)照，蘇州營業(yè)執(zhí)照代辦，蘇州注冊公司，蘇州公司注冊