一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要在以下幾個(gè)方面存在區(qū)別：
銷售額標(biāo)準(zhǔn)
一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（即年應(yīng)稅銷售額 500 萬(wàn)元及以上）的企業(yè)和企業(yè)性單位，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人。不過(guò)，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額在 500 萬(wàn)元以下（含本數(shù)）。
會(huì)計(jì)核算健全程度
一般納稅人：要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
小規(guī)模納稅人：對(duì)會(huì)計(jì)核算健全程度要求相對(duì)較低，但如果小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，也可以申請(qǐng)成為一般納稅人。
一般納稅人：適用的稅率有 13%（主要適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（如銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)等）、6%（像金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）。還有零稅率的情況，例如出口貨物等符合規(guī)定的業(yè)務(wù)。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人：征收率一般為 3%（自 2024 年 1 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日，減按 1% 征收）。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額 ÷(1 + 征收率)× 征收率。
一般納稅人：可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。對(duì)于增值稅專用發(fā)票的使用有嚴(yán)格的規(guī)定，其開(kāi)具的專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。同時(shí)，在取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，也可以用于自身的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
小規(guī)模納稅人：可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。部分小規(guī)模納稅人，如納入自開(kāi)專票試點(diǎn)范圍的行業(yè)（住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等），可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；其他小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。小規(guī)模納稅人即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人：可以享受一些針對(duì)特定行業(yè)或特定項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠，如軟件企業(yè)增值稅即征即退等政策。不過(guò)，一般納稅人享受的普遍性稅收優(yōu)惠相對(duì)小規(guī)模納稅人較少。
小規(guī)模納稅人：除了前面提到的增值稅減按 1% 征收的優(yōu)惠外，還有月銷售額 10 萬(wàn)元以下（季度銷售額 30 萬(wàn)元以下）免征增值稅的優(yōu)惠政策（適用增值稅小規(guī)模納稅人）。這些優(yōu)惠政策有助于減輕小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。
一般納稅人：由于涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等復(fù)雜情況，賬務(wù)處理相對(duì)復(fù)雜。在購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時(shí)，需要記錄進(jìn)項(xiàng)稅額；在銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，要核算銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，還需要對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格的管理和記錄。
小規(guī)模納稅人：賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，主要關(guān)注含稅銷售額的換算和應(yīng)納稅額的計(jì)算，不需要核算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的抵扣。蘇州代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，蘇州營(yíng)業(yè)執(zhí)照代辦，蘇州注冊(cè)公司，蘇州公司注冊(cè)
